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老師，進項發(fā)票未認證時,做分錄: 借:原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進項 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 認證通過,抵扣時做分錄: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進項，但是實際工作經(jīng)中收到發(fā)票就直接計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額中了，下月初再認證發(fā)票，關(guān)于計入應(yīng)交稅費進項稅額科目與認證發(fā)票必須相對應(yīng)的嗎？業(yè)務(wù)多了怎么區(qū)分哪筆計入進項了，那筆放在以后月抵扣，哪筆是否認證通過了呢？
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你好，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額賬面上與認證數(shù)可以不一致，但你自己必須核對清楚，年底建議兩者保持一致。在平時建議小金額的發(fā)票全部認證，大金額的進項稅額可以下個月認證，這樣未認證發(fā)票的管理與核對工作量就會小一點。
2019 04/20 08:04
84785039 
2019 04/20 10:24
老師，為什么年底必須認證完？年后不能認證嗎？
牛老師 
2019 04/20 11:33
年底一般審計，最好保證賬面上與認證數(shù)保持一致。
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