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我們公司是服務(wù)業(yè)，4月1號可以加計抵減10%進項稅額，請問加計的部分怎么做賬務(wù)處理呢？？分錄怎么做？
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建議增設(shè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項加計抵減額”及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進項加計額”兩個明細科目用于10%進項加計扣除的核算，建議分錄如下。
1、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項
借:成本、費用科目
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
2、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
2019 04/14 21:28
84784959 
2019 04/15 10:46
計提抵減和實際抵減怎么做分錄呀？不是放其他收益嗎？和企業(yè)所得稅有關(guān)系呀
軼塵老師 
2019 04/15 11:23
遞減時就按照期末增值稅的正常處理進行，結(jié)轉(zhuǎn)計入未交增值稅；與企業(yè)所得稅沒關(guān)系。
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