免費(fèi)問答

【例題】甲公司2018年度利潤總額（稅前會計(jì)利潤）為1 980萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元；經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。 納稅調(diào)整數(shù)＝（30－28）＋（5－4）＋（21－16）＋12＝20（萬元） 應(yīng)納稅所得額＝1 980＋20＝2 000（萬元） 當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝2 000×25%＝500（萬元） 職工教育經(jīng)費(fèi)超過的不是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除嗎，為什么還要算在納稅調(diào)整數(shù)里面呢