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貿(mào)易公司出口退稅的時候。認證進項發(fā)票，借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額。 貸方：其他應(yīng)收款-待抵扣稅金，申報退稅時，借方：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款， 貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅，這個分錄對嗎？如果分錄是對的，資產(chǎn)負債表中的應(yīng)交稅費一直都是負數(shù)。
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上述分錄處理正確，就是如果是有不退稅的金額，需要做進項稅轉(zhuǎn)出處理
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
如果是應(yīng)交稅費一直是負數(shù)，說明你們企業(yè)只有外貿(mào)出口，并且不做國內(nèi)的生意，需要有出口退稅，減少應(yīng)交稅費的負數(shù)金額
2019 04/10 15:30
84784989 
2019 04/10 15:40
這個負數(shù)金額就是需要退稅的金額，只是還沒收到退稅款？
江老師 
2019 04/10 15:42
是的，就是沒有收到退稅款
申報退稅時，借方：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
貸方：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
做了此筆分錄，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目也是”應(yīng)交稅費——未交增值稅“科目的抵減項，就是你的應(yīng)交稅費負數(shù)也是減少的。
84784989
2019 04/10 15:44
您好，老師，我現(xiàn)在還是沒明白你的意思？我剛剛那個分錄是完整的分錄嗎？還是說，我的分錄沒做完
江老師
2019 04/10 15:46
分錄已處理完了，就是說還有不能退稅的分錄
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
如出口業(yè)務(wù)采購是13%的稅率，退稅率是9%，就有4%的不能抵扣進項稅。
84784989
2019 04/10 15:53
您好，老師，你沒明白我的意思，我這邊發(fā)票認證的時候是18年11月份，但是申報的時候是19年1月份，是不是因為這樣才導(dǎo)致我19年的資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費年初余額是負數(shù)
江老師
2019 04/10 15:54
是的，這個肯定在應(yīng)交稅費的年初數(shù)是負數(shù)，表示是留抵的增值稅。
84784989
2019 04/10 16:00
那1月份申報的時候，那這個應(yīng)交稅費應(yīng)該就是0了，對嗎
江老師
2019 04/10 16:01
這個就看一月份的應(yīng)交稅費科目再進行加減，最后的數(shù)據(jù)是如何了。
84784989
2019 04/10 16:14
現(xiàn)在我是看到本年累計金額-0.17，有這么一點金額，不知道從哪里開始查
江老師
2019 04/10 16:17
關(guān)鍵看你的稅務(wù)申報的增值稅主表是否有留抵稅額0.17元
84784989
2019 04/10 16:20
您好，老師，有兩筆進項認證金額，跟申報金額有小數(shù)點差額，那怎么辦？
江老師
2019 04/10 17:02
這個差額計入管理費用——其他，進行調(diào)賬處理
84784989
2019 04/10 17:06
借方：管理費用-其他，貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，這樣嗎
江老師
2019 04/10 17:08
借：管理費用——其他
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
一正一負寫分錄。
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