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已小規(guī)模代開專票，已繳納增值稅和附加稅。1、增值稅有小數(shù)相差報增值稅季度報表的時候是按照發(fā)票金額還是按多繳納0.01的數(shù)填本期已繳納稅款呢？2、由于1月代開專票的時候附加稅中的城建稅沒有減半，申報附加稅就出現(xiàn)負數(shù)了，是按照計稅依據(jù)0申報，還是按照之前代開實際繳納的增值稅來申報呢？

84785008| 提问时间：2019 04/03 12:13
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文文老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,稅務(wù)師
按多繳納0.01的數(shù)填本期已繳納稅款 代開實際繳納的增值稅來申報
2019 04/03 12:21
84785008
2019 04/03 12:28
1增值稅期末留有-0.01沒有關(guān)系對嗎？ 2由于1月代開繳納附加稅沒有減半征收的，申報附加稅的時候他自動減半了，又出現(xiàn)了負數(shù)，沒有影響嗎？？之前代開發(fā)票當(dāng)期繳納了，附加稅申報計稅依據(jù)為0，是可以的嗎？
文文老師
2019 04/03 14:35
1增值稅期末留有-0.01沒有關(guān)系 2.代開實際繳納的增值稅來申報，已經(jīng)繳納的填在已繳欄次。若仍出現(xiàn)負數(shù)，可申請退稅或下期抵減
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