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彌補虧損的渠道主要有三條?1、用以后年度稅前利潤彌補。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生虧損時,可以用以后五年內(nèi)實現(xiàn)的稅前利潤彌補。?2、用以后年度所得稅稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過5年期間未彌補足額的,尚未彌補的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤彌補。?3、以盈余公積彌補虧損。企業(yè)以提取的盈余公積彌補虧損時,應(yīng)當由公司董事會提議,并經(jīng)股東大會批準。假設(shè)賬上有為未分配利潤-10,(其中-3是5年內(nèi)的虧損,-7是5年以前的虧損,),如果想用盈余公積彌補虧損,請問可以用盈余公積彌補部分虧損嗎(假設(shè)想彌補5年以上的-7和5年內(nèi)的-1)
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速問速答您好,如果想用盈余公積彌補虧損,可以用盈余公積彌補部分虧損(假設(shè)想彌補5年以上的-7和5年內(nèi)的-1)。
2019 04/01 08:45
84785046
2019 04/01 09:02
如果用盈余公積彌補虧損-7和-1,原來盈余公積為20,和原來虧損為-10,那么彌補完后,填寫的資產(chǎn)負債表中未分配利潤為-2對嗎?然后繼續(xù)填寫利潤表,比如利潤總額12,算企業(yè)所得稅時,稅前補虧-2,然后所得稅為2.5,凈利潤12-2.5,對嗎?請看我稅前補虧的理解對嗎?
王雁鳴老師
2019 04/01 09:06
您好,如果用盈余公積彌補虧損-7和-1,原來盈余公積為20,和原來虧損為-10,那么彌補完后,填寫的資產(chǎn)負債表中未分配利潤是-2,對的。然后繼續(xù)填寫利潤表,比如利潤總額12,算企業(yè)所得稅時,稅前補虧-3,然后所得稅為2.25,凈利潤12-2.25。
84785046
2019 04/01 09:12
你說稅前補虧-3,不是應(yīng)該補-2嗎?您資產(chǎn)負債表中填寫的-2應(yīng)該補虧是-2吧!
王雁鳴老師
2019 04/01 09:17
您好,是的,不是-2,雖然資產(chǎn)負債表中填寫的是-2,但是實際可以稅前彌補的虧損是-3,計算企業(yè)所得稅時,按-3去彌補處理的。
84785046
2019 04/01 10:20
假設(shè)未分配利潤-10(5年內(nèi)-3,5年以上-7),用盈余公積補虧(補5年內(nèi)-1,補5年以上的是-5),資產(chǎn)負債表中未分配利潤為-4,假設(shè)本年的利潤總額為12,那么填寫利潤表,所得稅費用:(12-3)*0.25=2.25,那么請問稅后彌補虧損?是怎么回事?
王雁鳴老師
2019 04/01 11:32
您好,稅后彌補虧損,就是本年利潤彌補5年內(nèi)的虧損后,再交完企業(yè)所得稅,用于彌補五年以上的虧損。
84785046
2019 04/01 11:37
請問交完企業(yè)所得稅2.25,凈利潤為12-2.25=9.75,那么原未分配利潤為貸方余額-4,把凈利潤轉(zhuǎn)入9.75那么彌補虧損后為5.75對嗎?
王雁鳴老師
2019 04/01 13:28
您好,對的,您理解很正確。
84785046
2019 04/01 13:39
謝謝您老師,非常感謝!之前一直有疑惑,終于明白了。
王雁鳴老師
2019 04/01 14:05
您好,不客氣,祝您學習進步,工作順利。
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