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公告明確，如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。這句話“在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，”有點不理解，如果總銷售額不滿10萬（季度30萬），這個代開的專用發(fā)票稅怎么退？
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你好，就是說把專票全部聯(lián)次拿回，做退票處理，才能退稅
2019 03/26 09:31
84784952 
2019 03/26 09:46
不到10萬或30萬，交掉的增值銷售不了優(yōu)惠了嗎？
小惑老師 
2019 03/26 09:49
是的，專票不享受優(yōu)惠政策
84784952
2019 03/26 09:58
那超過10萬或30萬，即使退回專票也不退稅嗎？
小惑老師
2019 03/26 10:02
你要是退回專票，專票相關的稅額就退稅了
84784952
2019 03/26 10:05
那就是不管超不超過，只要退票就能退稅嗎？那為啥文件中要加，“如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的”，這句話呢？
小惑老師
2019 03/26 10:09
這個是如果之前開具專票，可以全部追回，而且符合如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，普票部分可以免稅
84784952
2019 03/26 10:12
意思是，比如本月開普票11萬，按月申報，但是本月退了專票2萬，那就是這個11萬普通發(fā)票可以免稅嗎？
小惑老師
2019 03/26 10:16
是的，您的理解是正確的，相當于這月你的銷售是9萬
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