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母公司對(duì)子公司、子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目 (1)借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款 (2)借：預(yù)收賬款 貸：預(yù)付賬款 (3)借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)收票據(jù) (4)借：應(yīng)付債券 貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資 2、母子公司內(nèi)部相互持有對(duì)方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消： 借：投資收益 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等 3、內(nèi)部應(yīng)收賬款已提壞賬準(zhǔn)備的抵消： （1）“壞賬準(zhǔn)備”本期余額與上期余額相等，則： 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備?。ㄒ烟崛〉膲馁~準(zhǔn)備金額） 貸：期初未分配利潤(rùn)　（抵消壞賬準(zhǔn)備形成的利益全部系上期形成，應(yīng)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)） （2）“壞賬準(zhǔn)備”本期余額大于上期余額，則： 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備?。ㄒ烟崛〉膲馁~準(zhǔn)備金額） 貸：期初未分配利潤(rùn)?。ㄉ掀谀馁~準(zhǔn)備的余額） 管理費(fèi)用　（本期提取的壞賬準(zhǔn)備金額） （3）“壞賬準(zhǔn)備”本期余額小于上期余額，則： 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備?。ㄒ烟崛〉膲馁~準(zhǔn)備金額） 管理費(fèi)用　（本期壞賬準(zhǔn)備余額小于上期末余額的金額） 貸：期初未分配利潤(rùn)?。ㄉ掀谀馁~準(zhǔn)備的金額） （4）“壞賬準(zhǔn)備”全部由本期形成，則： 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備　（已提取的壞賬準(zhǔn)備金額） 貸：管理費(fèi)用