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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們都是委外加工，原料都統(tǒng)一從供應(yīng)商那邊發(fā)到加工方，那我們做賬怎么做呢？購入的原料實(shí)際沒有經(jīng)過我公司？
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您好
借：委托加工物資——材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額（如有）
貸：應(yīng)付賬款等
2019 03/13 11:31
84785002 
2019 03/13 12:20
可是我原來委托加工物資沒有設(shè)二級科目呢？再設(shè)二級科目的話那我原來的分錄委托加工物資要再設(shè)什么二級？
原來是公司收到材料才外發(fā)，我的分錄如下
借：原材料ABCD
進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款
然后外發(fā)
借：委托加工物資
貸：原材料ABCD
加工費(fèi)
借：委托加工物資
貸：應(yīng)付賬款
成品入庫
借：庫存商品
貸：委托加工物資
bamboo老師 
2019 03/13 12:29
前面分錄是正確的 您也可以先做原材料入庫 然后領(lǐng)用委托加工
84785002
2019 03/13 12:38
您的意思是我們先把所有原料都入賬，然后再一次性全部再外發(fā)給加工方，是嗎？這樣稅務(wù)上有什么問題嗎？
實(shí)際過程中，原料還有多少庫存只有加工方那邊才看得到，然后再按我們每次下的訂單生產(chǎn)，原料不夠了我們再下單
bamboo老師
2019 03/13 12:40
是的 先把所有原料都入賬，然后再一次性全部再外發(fā)給加工方 這是正常的委托加工業(yè)務(wù) 受托加工方有加工費(fèi)發(fā)票給您 沒什么問題
就是不利于您原材料管控
84785002
2019 03/13 13:02
是的，但是我們真實(shí)的業(yè)務(wù)就是這么做的，那我入庫的時(shí)候正常就是要按對方提供給我的這批貨投放的物料的清單，我再按上面的數(shù)量*進(jìn)價(jià)不含稅入庫是嗎？包括損耗也一起算進(jìn)去對嗎？就是比如正常投料1000公斤應(yīng)該生產(chǎn)出1000公斤的產(chǎn)品，但是因?yàn)檫^程損耗，成品只有900公斤，但是我還是按照1000公斤*原材料的進(jìn)價(jià)入庫對嗎
bamboo老師
2019 03/13 13:03
對的 您思路完全正確
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