問(wèn)題已解決

18年末有一筆未開(kāi)票收入10萬(wàn)，在會(huì)計(jì)上18年確認(rèn)收入，但開(kāi)票開(kāi)在19年，那么增值稅申報(bào)是在18年還是19年？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/07 21:01
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君君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
18年就要申報(bào)，收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》中未開(kāi)具發(fā)票收入一欄。19年開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月，在《增值稅納稅申報(bào)表》中沖減當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票收入。
2019 03/07 21:16
84784947
2019 03/07 21:19
沖減是填在申報(bào)表哪里呢？
君君老師
2019 03/07 21:41
就是正常填銷(xiāo)售額和稅額的那欄，你按沖減后的數(shù)填進(jìn)去。
84784947
2019 03/07 22:02
這樣的話(huà)，開(kāi)票系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)與申報(bào)表不一致，能申報(bào)成功不？
君君老師
2019 03/07 22:15
如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開(kāi)票銷(xiāo)售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開(kāi)票收入，將差值填列到“開(kāi)票收入”的相應(yīng)欄次。 對(duì)于因此操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開(kāi)票收入金額的一致性，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。
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