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投資公司的賬是怎么樣的？ 投資公司會(huì)計(jì)核算辦法。 一、總說明 (一)為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》(以下簡(jiǎn)稱“辦法”)。 (二)中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。 二、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說明 (一)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 1．本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2．投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3．投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。 (二)補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目的使用說明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： (一)應(yīng)計(jì)貸款本金； (二)非應(yīng)計(jì)貸款本金； (三)減值準(zhǔn)備。 三、投資公司委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按貸款金額，借記本科目(應(yīng)計(jì)貸款本金)，貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計(jì)提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。 收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目(應(yīng)計(jì)貸款本金)。 四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時(shí)，按其本金，借記本科目(非應(yīng)計(jì)貸款本金)科目，貸記本科目(應(yīng)計(jì)貸款本金)科目；當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收但未收取的利息。 短期委托貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目(非應(yīng)計(jì)貸款本金)；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，如果客戶能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。轉(zhuǎn)回時(shí)，借記本科目(應(yīng)計(jì)貸款本金)，貸記本科目(非應(yīng)計(jì)貸款本金)。在收到原從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款的還款時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計(jì)提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對(duì)短期委托貸款本金進(jìn)行減值測(cè)試，如果表明預(yù)計(jì)可收回金額低于其本金的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目(減值準(zhǔn)備)。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。 1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計(jì)劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定取得的各項(xiàng)待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。 二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目： (一)待處置流動(dòng)資產(chǎn)； (二)待處置固定資產(chǎn)； (三)待處置股權(quán)投資； (四)待處置無形資產(chǎn)； (五)減值準(zhǔn)備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項(xiàng)抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“短期委托貸款—減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”、“長(zhǎng)期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。 四、投資公司對(duì)待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊；對(duì)于取得的待處置的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。 五、期末，投資公司應(yīng)對(duì)待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額孰低確定的應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 1403 長(zhǎng)期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）應(yīng)計(jì)貸款本金； （二）非應(yīng)計(jì)貸款本金； （三）減值準(zhǔn)備。 三、投資公司委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行長(zhǎng)期貸款，將貸款劃入金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按貸款金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計(jì)提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。 收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時(shí)，借記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收但未收取的利息。 長(zhǎng)期委托貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，如果客戶能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。轉(zhuǎn)回時(shí)，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）。在收到已從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款的還款時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計(jì)提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對(duì)委托長(zhǎng)期貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)貸出的長(zhǎng)期貸款本金的賬面價(jià)值。 1903 定 向 投 資 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行的定向投資，或有關(guān)部門無償劃撥給投資公司的投資項(xiàng)目。 二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）股權(quán)投資 （二）債權(quán)投資 （三）其他投資 三、投資公司收到定向投資資金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目；在進(jìn)行定向投資時(shí)，按照投資成本，借記本科目（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資），貸記“銀行存款”等科目。 投資公司取得無償劃入的投資項(xiàng)目時(shí)，按照劃出單位的賬面價(jià)值，借記本科目（股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資），貸記“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目。 四、投資公司對(duì)“定向投資－股權(quán)投資”采用成本法進(jìn)行核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目或本科目。實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目。 投資公司對(duì)“定向投資-債權(quán)投資”應(yīng)按期計(jì)提利息。 五、本科目應(yīng)按照股權(quán)投資、債權(quán)投資、其他投資項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規(guī)定進(jìn)行的定向投資及無償劃入的各投資項(xiàng)目的賬面價(jià)值。 1904 待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用 一、本科目核算投資公司按照股權(quán)投資協(xié)議進(jìn)行投資而發(fā)生的與股權(quán)投資項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)前期費(fèi)用等。 二、投資公司發(fā)生的與股權(quán)投資項(xiàng)目有關(guān)的前期費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。待股權(quán)投資項(xiàng)目按協(xié)議規(guī)定投資時(shí)，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記本科目。 三、因終止協(xié)議等原因而不再進(jìn)行股權(quán)投資的，應(yīng)將該股權(quán)投資項(xiàng)目上所發(fā)生的前期費(fèi)用作為期間費(fèi)用入賬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。 四、本科目應(yīng)按投資項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。 五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結(jié)轉(zhuǎn)的因股權(quán)投資而發(fā)生的前期費(fèi)用。 5103 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 一、本科目核算投資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所實(shí)現(xiàn)的凈收益。 二、投資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款，借記“銀行存款”等科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”、“定向投資—減值準(zhǔn)備”等科目，按股權(quán)投資的賬面余額，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“定向投資—股權(quán)投資”等科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。 投資公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。 三、本科目應(yīng)按轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 5204 利 息 收 入 一、本科目核算投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出款項(xiàng)所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算，不在本科目核算。 二、期末，按規(guī)定的利率計(jì)收委托貸款利息時(shí)，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記本科目。實(shí)際收到委托貸款利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。 三、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒有收回時(shí)，借記“短期委托貸款—非應(yīng)計(jì)貸款本金”科目，貸記“短期委托貸款—應(yīng)計(jì)貸款本金”科目，或借記“長(zhǎng)期委托貸款—非應(yīng)計(jì)貸款本金”科目，貸記“長(zhǎng)期委托貸款—應(yīng)計(jì)貸款本金”科目。當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，轉(zhuǎn)作表外核算。借記本科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。同時(shí)，在備查簿作備查登記。 四、本科目按貸款的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 5205 委托管理費(fèi)收入 一、本科目核算投資公司接受集團(tuán)母公司或其他單位的委托，管理其投資項(xiàng)目或提供其他服務(wù)而取得的收入。 二、投資公司取得集團(tuán)母公司或其他單位支付的委托管理費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 三、本科目應(yīng)按委托單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 5403 利 息 支 出 一、本科目核算投資公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出。 二、公司計(jì)提或發(fā)生利息支出，借記本科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期借款”等科目。 三、本科目應(yīng)按利息支出的種類設(shè)置明細(xì)賬。 四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 三、補(bǔ)充報(bào)表格式及編制說明 （一）投資公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)主管部門和其他相關(guān)會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求，按期提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)數(shù)據(jù)、資料。 （二）本辦法對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表調(diào)整了部分報(bào)表項(xiàng)目及編制說明。 1．關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)企01表）項(xiàng)目補(bǔ)充和調(diào)整： （1）在“短期投資”項(xiàng)目下增加“其中：短期委托貸款”項(xiàng)目，反映投資公司短期委托貸款的賬面價(jià)值。 （2）在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)單列“待處置資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映投資公司各項(xiàng)待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 （3）在“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目下增加“其中：長(zhǎng)期委托貸款”項(xiàng)目，反映投資公司長(zhǎng)期委托貸款的賬面價(jià)值。 （4）在“長(zhǎng)期投資合計(jì)”項(xiàng)目上增加“定向投資”項(xiàng)目，反映投資公司定向投資的賬面價(jià)值，但“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目不包括“定向投資”項(xiàng)目。 （5）在“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目下增加“其中：待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”項(xiàng)目，反映與投資項(xiàng)目有關(guān)的前期投資費(fèi)用。 2．利潤(rùn)表（會(huì)企02表）格式如下： 四、利潤(rùn)表編制說明 （一）本表反映投資公司在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（或虧損）的實(shí)際情況。 （二）本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 （三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法： 1．“收益”項(xiàng)目，反映投資公司取得的收益總額。本項(xiàng)目根據(jù)“投資收益”、“利息收入”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“委托管理費(fèi)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列。 2．“投資收益”項(xiàng)目，反映投資公司從投資項(xiàng)目取得的收益或發(fā)生的損失，不包括轉(zhuǎn)讓投資項(xiàng)目的股權(quán)所取得的凈收益和委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出款項(xiàng)所取得的利息收入。本科目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“－”號(hào)填列。 3．“利息收入”項(xiàng)目，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出款項(xiàng)所取得的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。 4．“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”項(xiàng)目，反映投資公司轉(zhuǎn)讓投資項(xiàng)目的股權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”科目的發(fā)生額分析填列。 5．“委托管理費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映外商投資公司接受國(guó)外集團(tuán)公司的委托，管理其在中國(guó)境內(nèi)的投資項(xiàng)目而取得的國(guó)外集團(tuán)公司支付的管理費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“委托管理費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。 6．“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映投資公司從事除投資業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。 7、“費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用總額。本項(xiàng)目根據(jù)“利息支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列。 8、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目發(fā)生額分析填列。 9、“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 10、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。 11、“利息支出”項(xiàng)目，反映投資公司對(duì)各項(xiàng)借款按規(guī)定的適用利率發(fā)生的各項(xiàng)利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。 12、“其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映投資公司從事除投資業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。 13、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映投資公司日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。 14、“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，反映投資公司取得的各種補(bǔ)貼收入以及退回的增值稅等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目的發(fā)生額分析填列。 15、“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映投資公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。 16、“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映投資公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。如為虧損總額，以“－”號(hào)填列。 17、“所得稅”項(xiàng)目，反映投資公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。 18、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映投資公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為凈虧損，以“－”號(hào)填列。