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做2018年母子公司的合并報(bào)表，是不是只要合并12月份的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，將長(zhǎng)期股權(quán)投資和實(shí)收資本、內(nèi)部往來(lái)相互抵消就行
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原則上是這樣。還要考慮子公司是否存在少數(shù)股東權(quán)益，如果存在少數(shù)股東權(quán)益，還要調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益科目；母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易也要調(diào)整，還要看是否涉及遞延所得稅的問題。
2019 02/18 16:58
84785038 
2019 02/18 17:01
沒有這么多復(fù)雜的情況，只有子公司間的內(nèi)部往來(lái)。還有個(gè)情況，母公司一共投資了8個(gè)子公司，2017年投資了6個(gè)，那我2017年只需做母公司及這6家子公司的合并報(bào)表，是嗎？
軼塵老師 
2019 02/18 17:05
是的。但是還要考慮子公司之間是否存在關(guān)聯(lián)交易的情況。最后的合并報(bào)表一定要是抵消干凈。
84785038
2019 02/18 17:07
好的，謝謝，子公司之間沒有關(guān)聯(lián)交易，只有內(nèi)部往來(lái)，我只要將內(nèi)部往來(lái)抵消干凈就好了
軼塵老師
2019 02/18 17:17
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