問(wèn)題已解決

企業(yè)所得稅中，職工教育經(jīng)費(fèi)，廣告費(fèi)，捐贈(zèng)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)，上年虧損結(jié)轉(zhuǎn)，是先扣上年的還是先扣本年的

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2019 02/13 21:49
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月月老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，先結(jié)轉(zhuǎn)上年的。
2019 02/13 22:01
84784973
2019 02/13 22:04
可是有的老師說(shuō)是先扣當(dāng)年的，有余額的話再扣以前年度的，好矛盾
84784973
2019 02/13 22:07
84784973
2019 02/13 22:08
這老師的意思好像是先扣當(dāng)年的，當(dāng)年有余額再扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的
月月老師
2019 02/13 23:12
你好，剛才沒(méi)太明白你的意思，更正一下，你看一下這個(gè)例子，可以理解嗎。2014年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額25萬(wàn)元，實(shí)際使用20萬(wàn)元可全額扣除；2015年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額25萬(wàn)元，實(shí)際使用35萬(wàn)元，只能稅前扣除25萬(wàn)元，超支10萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；2016年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額40萬(wàn)元，實(shí)際使用38萬(wàn)元，2015年超支的10萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)扣除2萬(wàn)元。
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