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(一)月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為: 借:應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅金—未交增值稅。 (二)月份終了,企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”, 即: 借:應交稅金—未交增值稅 貸:應交稅金—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅