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問題已解決
公司是購買方，十月份收到銷方專票且已認證抵扣，十二份稅局說發(fā)票品名不符合要求，要求進項轉出，我方已開具紅字信息表，銷方也已開了負數(shù)發(fā)票回來并且也開了正確的發(fā)票回來，請問負數(shù)發(fā)票需要掃描認證嗎？并且收到對方開來的負數(shù)發(fā)票需要帳務處理嗎？
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負數(shù)發(fā)票不用認證，收到負數(shù)發(fā)票做之前的相同分錄，金額全部紅字
2018 12/27 22:35
84785019 
2018 12/27 22:44
那負數(shù)發(fā)票那個稅額要在1月份填12月份增值稅表時進項稅額轉出那欄填寫嗎？
彩麗老師 
2018 12/27 22:48
是的，填增值稅申報表附表二進項稅額轉出
84785019
2018 12/27 22:54
做了進項稅額轉出，那會計分錄如何處理？？
84785019
2018 12/27 22:56
前面那個負數(shù)發(fā)票已經沖回了原來一模一樣的分錄，那現(xiàn)在主表里又填了個進項稅額轉出，要如何做分錄，有點不太明白
彩麗老師
2018 12/28 08:47
1收到負數(shù)發(fā)票賬務處理是：做之前的相同分錄，金額全部紅字
2次月申報增值稅時填附表二進項稅額轉出
這是2處分別的處理，做了這2步工作賬務上的增值稅和申報表才能一致
84785019
2018 12/28 09:11
老師，我是想問第二步進項稅額轉出如何做分錄？
彩麗老師
2018 12/28 09:18
賬務處理不用單獨做進項稅額轉出的會計分錄，因為按我的第一步，是直接紅沖了的。
84785019
2018 12/28 09:28
如果不用做進項稅額轉出的分錄，那表上進項稅額轉出那欄有數(shù)據(jù)，帳上沒數(shù)據(jù)，不是對不上
彩麗老師
2018 12/28 09:33
你之前收到錯誤的發(fā)票有沒有做賬？
正常是收到進項專票： 借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅-進項 貸：應付賬款
收到負數(shù)發(fā)票紅沖 ： 借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅-進項 貸：應付賬款 （金額全部紅字）
正負相抵為0，賬務就是平的
84785019
2018 12/28 09:37
對，是這樣的，但是不是說要在增值稅表那里填進項稅額轉出嗎？那填了之后帳上不做，表上進項稅額轉出又有，那不是對不上
彩麗老師
2018 12/28 09:41
你錯誤的發(fā)票之前已經認證抵扣了，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，開了紅字發(fā)票，那么你就是多抵扣了，就需要在增值稅申報表填進項稅額轉出。
你收到正確的發(fā)票之后再認證抵扣就可以了。
84785019
2018 12/28 09:45
好的，謝謝，那進項稅額轉出我就不用做帳務處理了？
彩麗老師
2018 12/28 09:46
是的，不用做進項稅額轉出的分錄
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