問題已解決
公司屬建筑業(yè)的,平時產(chǎn)生費用、成本都入“工程施工”,收入都先入“工程結算”,那么請問老師,確認成本和收入的賬務處理是不是:借:主營業(yè)務成本 貸:工程施工 借:工程結算 貸:主營業(yè)務收入 這樣“工程施工”和“工程結算”都做平了,那么書本上的“工程施工––合同毛利”又什么時候用得上呢?
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借:工程施工——合同成本A
貸:原材料等A
借:銀行存款C
貸:工程結算C
借:主營業(yè)務成本A
貸:主營業(yè)務收入B
工程施工——合同毛利(B-A)
2018 11/15 09:30
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舟舟老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2018 11/15 09:32
上面是某一年的分錄,資產(chǎn)負債表中按(A-C)填列,A大計入存貨,A小計入預收賬款
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舟舟老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2018 11/15 09:33
工程結束時,累積合同成本+累積合同毛利=累積工程結算,對沖
借:工程結算
貸:工程施工
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84784984 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2018 11/15 09:46
老師,那我能不能理解為每個季度就是按合同毛利繳納企業(yè)所得稅?
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舟舟老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2018 11/15 10:10
這是可以的
企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
這和會計準則的規(guī)定一致
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