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公司屬建筑業(yè)的，平時(shí)產(chǎn)生費(fèi)用、成本都入“工程施工”，收入都先入“工程結(jié)算”，那么請(qǐng)問老師，確認(rèn)成本和收入的賬務(wù)處理是不是:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工 借:工程結(jié)算 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這樣“工程施工”和“工程結(jié)算”都做平了，那么書本上的“工程施工––合同毛利”又什么時(shí)候用得上呢？

84784984| 提問時(shí)間：2018 11/15 09:27
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
借：工程施工——合同成本A 貸：原材料等A 借：銀行存款C 貸：工程結(jié)算C 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B 工程施工——合同毛利（B-A）
2018 11/15 09:30
舟舟老師
2018 11/15 09:32
上面是某一年的分錄，資產(chǎn)負(fù)債表中按（A-C）填列，A大計(jì)入存貨，A小計(jì)入預(yù)收賬款
舟舟老師
2018 11/15 09:33
工程結(jié)束時(shí)，累積合同成本+累積合同毛利=累積工程結(jié)算，對(duì)沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工
84784984
2018 11/15 09:46
老師，那我能不能理解為每個(gè)季度就是按合同毛利繳納企業(yè)所得稅？
舟舟老師
2018 11/15 10:10
這是可以的 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 這和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定一致
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