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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)有實(shí)收資本，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)怎么交稅呢？
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按轉(zhuǎn)染價(jià)款乘以萬分之5繳納印花稅
個(gè)人所得稅=（轉(zhuǎn)讓價(jià)款—初始投資成本 ）*20%
2018 11/09 19:02
84784997 
2018 11/09 19:08
初始投資成本是指累計(jì)實(shí)收資本嗎
鄒老師 
2018 11/09 19:10
你好，按注冊資本*某個(gè)股東股份比例計(jì)算
84784997
2018 11/09 19:12
初始投資成本＝注冊資本×某個(gè)股東股份比例
對嗎老師
鄒老師
2018 11/09 19:13
你好，是的，是這樣計(jì)算初始投資成本
84784997
2018 11/09 19:13
印花稅跟個(gè)人所得稅是轉(zhuǎn)讓方交，還是雙方都要交？
鄒老師
2018 11/09 19:14
你好，印花稅是雙方都需要交納
個(gè)人所得稅是轉(zhuǎn)讓方繳納
84784997
2018 11/09 19:23
比如注冊資本100萬，甲乙股東分別為20%（20萬）、80%（80萬），甲將10%的股權(quán)共2萬轉(zhuǎn)讓給丙，雙方應(yīng)交印花稅＝2萬×0.05%
甲應(yīng)交個(gè)人所得稅＝（2萬-20萬）×20%，豈不是變成負(fù)數(shù)嗎老師
84784997
2018 11/09 19:24
還是說有分認(rèn)繳跟實(shí)繳的情況計(jì)算就不同？
鄒老師
2018 11/09 19:26
你好，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓價(jià)款低于初始投資成本，這種情況不需要繳納個(gè)人所得稅
84784997
2018 11/09 19:30
就是說印花稅不管溢價(jià)轉(zhuǎn)讓還是折價(jià)轉(zhuǎn)讓，都必須要交；但是只有溢價(jià)轉(zhuǎn)讓才要交個(gè)人所得稅。是這樣理解嗎？
鄒老師
2018 11/09 19:30
你好，是的，是這樣理解的
84784997
2018 11/09 19:31
那我上面例子的計(jì)算都是正確的嗎
鄒老師
2018 11/09 19:32
你好
印花稅=2萬*萬分之5
個(gè)人所得稅=（2-20*10%/20%），負(fù)數(shù)不需要納稅
84784997
2018 11/09 19:34
1，如果上面注冊資本100萬中，實(shí)收資本才60萬（實(shí)繳），那剩下的40萬就是認(rèn)繳制，那像這樣的一部分實(shí)繳，一部分認(rèn)繳，又是怎么樣交稅呢？
2，實(shí)收資本認(rèn)繳跟實(shí)繳有什么區(qū)別，會影響什么稅嗎？
鄒老師
2018 11/09 19:37
你好
不管是認(rèn)繳，還是實(shí)繳，對印花稅，個(gè)人所得稅繳納是沒有區(qū)別的
84784997
2018 11/09 19:40
哦明白。但是老師你剛才那個(gè)計(jì)算好像不太對對呀，
個(gè)人所得稅=（2-20*10%/20%）
不應(yīng)該是＝（轉(zhuǎn)讓價(jià)格—初始投資成本）×20%＝（2-100×20%）×20%嗎
鄒老師
2018 11/09 19:42
比如注冊資本100萬，甲乙股東分別為20%（20萬）、80%（80萬），甲將10%的股權(quán)共2萬轉(zhuǎn)讓給丙
你好，甲將10%的股權(quán)，并不是把持有的 20%全部轉(zhuǎn)讓，對于甲來說，實(shí)際是轉(zhuǎn)讓了對公司總股份的50%=10%/20%，還有10%沒有對外轉(zhuǎn)讓
84784997
2018 11/09 19:47
哦，但是最后不是還要×20%的稅率嗎
鄒老師
2018 11/09 20:04
你好，是的，括號外面的 20%是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率
84784997
2018 11/09 20:21
（2-20×10%）×20%
跟
（2-20×10%/20%）×20%
有什么區(qū)別呢，甲將占公司20萬的股份的10%轉(zhuǎn)讓給丙，不應(yīng)該是20×10%嗎為什么還要/20%呢，而且才10%的股份怎么能換算成對公司總股份的50%這么大，有點(diǎn)不合常理呀老師
鄒老師
2018 11/09 20:27
你好，結(jié)果是都不需要納稅
但是計(jì)算甲轉(zhuǎn)讓對公司10%的初始投資成本是 20×10%/20%
比如甲對公司總投資1萬股，占比20%的股份，那么公司總股份是 5萬股，甲把持有對公司10%的股份（ 5萬股*10%=5000股，而不是1萬股*10%，也可以按1萬股*10%/20%=5000股），不知道這樣解釋你能否明白
84784997
2018 11/09 20:39
明白了 如果沒有實(shí)收資本是不是只需要繳納雙方個(gè)人所得稅，印花稅就不用了對嗎
鄒老師
2018 11/09 20:40
你好，個(gè)人所得稅只是轉(zhuǎn)讓的一方繳納，購買的一方是不需要繳納的
印花稅只要有股份轉(zhuǎn)讓，雙方就需要繳納的
84784997
2018 11/09 20:47
就是說不管有沒有實(shí)收資本，都是要繳納這兩個(gè)稅？
鄒老師
2018 11/09 20:48
你好，會涉及兩個(gè)稅款
印花稅按轉(zhuǎn)讓價(jià)款計(jì)算納稅
而個(gè)人所得稅有溢價(jià)，就需要繳納
虧損了就不需要繳納
84784997
2018 11/09 20:49
就是說不管有沒有實(shí)收資本，股權(quán)轉(zhuǎn)讓會涉及兩個(gè)稅款
印花稅按轉(zhuǎn)讓價(jià)款計(jì)算納稅
而個(gè)人所得稅有溢價(jià)，就需要繳納
虧損了就不需要繳納
鄒老師
2018 11/09 20:50
你好，是的，是這樣 的
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