免費(fèi)問(wèn)答

（1）、國(guó)債利息收入屬于免稅收入，調(diào)減2萬(wàn)元；（2）、銷售費(fèi)用里包含廣告費(fèi)400萬(wàn)元，廣宣費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為：一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，那么2010*15%=301.5萬(wàn)元，當(dāng)年可扣除的限額為301.5萬(wàn)元，調(diào)增98.5萬(wàn)元；（3）、管理費(fèi)用包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%，那么扣除限額為=80*60%=48萬(wàn)元且2010*0.5%=10.05萬(wàn)元，可扣除10.05萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增69.95萬(wàn)元；（4）、全年的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，扣除標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，那么該未形成無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)按50%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減60*50%=30；（5）、營(yíng)業(yè)外支出：直接捐贈(zèng)和違反政府規(guī)定的罰款不能規(guī)定不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增12萬(wàn)元；而通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，那么可以扣除的限額=193.7*12%=23.24萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)發(fā)生額為20萬(wàn)元，可全部扣除，應(yīng)調(diào)減20萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額=193.7-2+98.5+69.95-30+12-20=322.15萬(wàn)元 應(yīng)交企業(yè)所得稅=322.15*25%=80.5375萬(wàn)元