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企業(yè)購(gòu)進(jìn)花生米,受潮發(fā)霉了28100斤,單價(jià)是4元,金額為112400元,我該如何做帳
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速問速答問一下老師,我企業(yè)購(gòu)進(jìn)花生米,受潮發(fā)霉了28100斤,單價(jià)是4元,金額為112400元,我該如何做帳
2018 10/10 19:00
橡樹老師
2018 10/10 19:20
借:待處理財(cái)產(chǎn)損失112400+稅金
貸:原材料112400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)轉(zhuǎn)出稅金
稅金的計(jì)算=112400/(1-稅率)這個(gè)稅率要看這批花生的購(gòu)進(jìn)日期來確定
84784983
2018 10/10 21:11
老師,那進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了,我就要交稅啊,其實(shí)我購(gòu)買花生米時(shí)就先交了進(jìn)項(xiàng)稅額了,那我還需要繳稅嗎?
橡樹老師
2018 10/10 22:58
購(gòu)進(jìn)花生米時(shí)支付了進(jìn)項(xiàng)稅,這個(gè)稅額是用于抵扣銷項(xiàng)稅。然后花生米受潮發(fā)霉屬于稅法規(guī)定的非正常損失,非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許從銷項(xiàng)稅額中扣除的,因此需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出相當(dāng)于增加當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額,如果你公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅大于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,就需要繳稅。
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