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公司是小微企業(yè)，2017年1月至2018年6月公司都沒有業(yè)務(wù)，2018年第三季度收入9萬而成本費用為0，所以第三季度盈利9萬，那申報第三季度企業(yè)所得稅時，是應(yīng)該要繳納9萬*10%的企業(yè)所得稅，還是系統(tǒng)會自動彌補以前年度虧損9萬即本季度應(yīng)交企業(yè)所得稅為0？
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你好，是的，可以彌補前期的未彌補的虧損
2018 10/02 16:32
84784985 
2018 10/02 16:33
我以為是情況1要交稅，結(jié)果是情況2不用交，是什么情況？不都應(yīng)該是按季度預(yù)交到明年5月前才會匯算清繳彌補以前虧損嗎？
老江老師 
2018 10/02 16:33
不，預(yù)繳時也可以彌補虧損！（一季度除外）
84784985
2018 10/02 16:44
這是新政策還是怎樣？有沒有相關(guān)資料可以發(fā)來看看。
每年除了第一季度之外其他三個季度計算企業(yè)所得稅時都可以彌補以前年度虧損，額度以以前5年的虧損總額為限，超過5年的虧損就不能以稅前利潤彌補了，對嗎？
老江老師
2018 10/02 16:46
對，這不是新政，一直都是可以彌補虧損的（一季度，因為匯繳還沒結(jié)束，所以不能彌補上年度虧損）
84784985
2018 10/02 17:10
問題1，每年第一季度因匯算清繳沒有完成，只是不能彌補上年度虧損，但是可以彌補累計到大前年或前年的虧損，對吧？
問題2，如果之前5年未彌補虧損總額是50萬，那么今年第二季度和第三季度都可以分別彌補20萬共計40萬，等第四季度只能彌補剩下的10萬，對嗎？
老江老師
2018 10/02 20:58
你好
1 是的
2 是的，可經(jīng)在連續(xù)五年內(nèi)彌補！
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