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實(shí)務(wù)
問題已解決
能給分別寫一下先扣社保、公積金后發(fā)工資，和先發(fā)工資，后扣社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、先發(fā)工資，這種現(xiàn)象很少呢
就是說：假定是付2018年8月的社保費(fèi)、公積金，都是在8月社保、及住房公積金管理部門已在當(dāng)月扣款，但企業(yè)很少有當(dāng)月就發(fā)8月份的工資的。因此說都是先付社保、公積金再?gòu)陌l(fā)放的工資表中扣回個(gè)人承擔(dān)的部分，因此用”其他應(yīng)收款“科目核算。
二、先扣社保、公積金的分錄
1、借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保費(fèi)
貸：銀行存款
2、借：管理費(fèi)用——公積金
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸：銀行存款
上述假定只有管理人員
二、發(fā)工資時(shí)扣回個(gè)人社保及公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2018 09/26 16:33
耿老師 
2018 09/26 16:35
繳納時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）
庫(kù)存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）
分錄是基本一樣的；先交社保后發(fā)工資做其他應(yīng)收款 先發(fā)工資后交社保有其他應(yīng)付款
84785027 
2018 09/26 16:43
老師，能給我補(bǔ)一下計(jì)提的分錄嗎？計(jì)提的分錄還包含水電費(fèi)，伙食費(fèi)
84785027
2018 09/28 13:40
老師，能給我補(bǔ)一下計(jì)提的分錄嗎？如果發(fā)放工資時(shí)，還扣除員工個(gè)人承擔(dān)的水電費(fèi)，伙食費(fèi)，這部份是否也要計(jì)提進(jìn)去？
耿老師
2018 09/28 13:42
你好！需要計(jì)提進(jìn)去，發(fā)放時(shí)扣下沖減其他應(yīng)收款就可以
補(bǔ)提用這分錄就可以 借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）
84785027
2018 09/28 13:51
老師，水電費(fèi)，伙食費(fèi)我司支付時(shí)，我直接入了費(fèi)用，這些費(fèi)用待發(fā)工資時(shí)再?gòu)膯T工工資扣除，計(jì)提工資時(shí)，這些水電費(fèi)，伙食費(fèi)入了其它應(yīng)收，發(fā)放工資時(shí)沖掉其它應(yīng)收，但是我司不是多做費(fèi)用了嗎？這些費(fèi)用本是員工承擔(dān)。
耿老師
2018 09/28 13:52
你好！如果員工承擔(dān)你們不可以進(jìn)費(fèi)用，發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款
84785027
2018 09/28 14:04
老師，因?yàn)閷?shí)際工作中，有可能我司產(chǎn)生伙食費(fèi)500，實(shí)際收回員工伙食費(fèi)300，那計(jì)提工資時(shí)應(yīng)該怎么處理？
耿老師
2018 09/28 14:07
你好！不影響計(jì)提工資，發(fā)放時(shí)扣除就可以 沖之前的其他應(yīng)收款
84785027
2018 09/28 14:28
老師，我在8月產(chǎn)生伙食費(fèi)600時(shí)，借其它應(yīng)收600，發(fā)放工資時(shí)扣除伙食400，貸其它應(yīng)收400，差額200直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用嗎？
耿老師
2018 09/28 14:31
你好！員工承擔(dān)部分計(jì)入其他應(yīng)收款，單位部分發(fā)生時(shí)計(jì)入費(fèi)用就可以不用等到發(fā)工資
84785027
2018 09/28 14:42
老師，這些差異是因?yàn)槿耸潞怂惝a(chǎn)生的，產(chǎn)生當(dāng)時(shí)根本不能準(zhǔn)確估算公司承擔(dān)的費(fèi)用是多少
耿老師
2018 09/28 14:47
你好！那就先進(jìn)費(fèi)用，確定了再?zèng)_
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