免費(fèi)問答

相關(guān)的會計分錄： 　　1.分配工資 　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等) 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 　　2.計提社保(企業(yè)部分) 　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等) 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 　　3.次月發(fā)放工資時 　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分) 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 　　庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　4.上交杜保 　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分) 　　5.上交個人所得稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 　　貸：銀行存款 　　注意事項： 　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。 　　一、五險的會計賬務(wù)處理 　　(一)個人負(fù)擔(dān)部分 　　發(fā)放工資時(按個人繳納比例，從中扣除) 　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資 　　貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分) 　　貸：庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額) 　　(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 　　提取時 　　借：管理費(fèi)用--社會保險費(fèi) 　　貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險) 　　(三)交納時 　　借：其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額) 　　貸：銀行存款(總交納的金額) 　　二：住房公積金的賬務(wù)處理 　　1.單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣) 　　提取時：學(xué)會計論壇 　　借：管理費(fèi)用--住房公積金 　　貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 　　上交時： 　　借：其他應(yīng)付款--住房公積金 　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 　　2.個人部分 　　付工資時扣除： 　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資 　　三、養(yǎng)老保險的會計核算 　　養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。 　　1.當(dāng)期繳納時賬務(wù)處理 　　借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險費(fèi)(注：單位承擔(dān)的部分) 　　其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi)(注：個人承擔(dān)的部分) 　　貸：銀行存款 　　2.發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務(wù)處理 　　借：應(yīng)付工資 　　貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi) 　　3.如果當(dāng)期未繳納 　?、佼?dāng)期的賬務(wù)處理 　　借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險費(fèi) 　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi) 　?、诎l(fā)工資時個人應(yīng)交的部分照扣 　　借：應(yīng)付工資 　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi) 　　4.企業(yè)以后期間向勞動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理 　　借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi) 　　貸：銀行存款 　　四、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險相同。 　　五、醫(yī)療保險的處理基本與養(yǎng)老保險相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費(fèi)中開支的。 　　做賬技巧(附) 　　1、計提單位社保金 　　借：管理費(fèi)用-社保金-養(yǎng)老保險金 　　借：管理費(fèi)用-社保金-失業(yè)保險金 　　借：管理費(fèi)用-社保金-工傷保險金 　　借：管理費(fèi)用-社保金-醫(yī)療保險金 　　借：管理費(fèi)用-社保金-生育保險金 　　借：管理費(fèi)用-社保金-住房公積金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保 　　同時做個人部分 　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金 　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金 　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金 　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金 　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金 　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金 　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金 　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金 　　2、交納時： 　　借：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保 　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金 　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金 　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金 　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金 　　貸：銀行存款等 　　3.發(fā)放工資： 　　借：其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名(已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負(fù)數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分) 　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金 　　4.分配工資時： 　　借：管理費(fèi)用、成本等 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 　　5、收回代扣個人社保時(辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時) 　　借：現(xiàn)金 　　貸：其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名 　　同時做(如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應(yīng)付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄) 　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金 　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金? 　　五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個人負(fù)擔(dān)的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險；住房公積金單位、個人各負(fù)擔(dān)一半。