問(wèn)題已解決

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，應(yīng)收賬款科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的什么賬目

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2018 07/18 16:28
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，在預(yù)收賬款欄次填寫(xiě)的
2018 07/18 16:29
84785035
2018 07/18 16:35
老師，現(xiàn)在是這樣的我這里應(yīng)收賬款明細(xì)賬上有借方發(fā)生額有兩個(gè)20萬(wàn)，貸方有一個(gè)20萬(wàn)，我想知道資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)哪個(gè)賬目呢
鄒老師
2018 07/18 16:37
你好，借方在應(yīng)收賬款填寫(xiě)，貸方在預(yù)收賬款填寫(xiě)就是了
84785035
2018 07/18 16:51
這個(gè)可以按照發(fā)生額分開(kāi)填寫(xiě)，不用借方減去貸方的余額填寫(xiě)
鄒老師
2018 07/18 16:51
你好，是的 應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)期末貸方余額 　　應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額－“壞賬準(zhǔn)備” 　　預(yù)收款項(xiàng)＝“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額 　　預(yù)付款項(xiàng)＝“預(yù)付賬款”明細(xì)期末借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末借方余額（如有壞賬準(zhǔn)備要減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備）
84785035
2018 07/18 16:56
這里的余額，是借方發(fā)生額減去貸方的發(fā)生額嗎
鄒老師
2018 07/18 16:57
你好，不是，需要根據(jù)各個(gè)明細(xì)科目的余額相加計(jì)算 比如應(yīng)收賬款——A借方100，就計(jì)入應(yīng)收賬款，如果是應(yīng)收賬款—— B-200，就計(jì)入預(yù)收賬款
84785035
2018 07/18 18:20
就是根據(jù)發(fā)生額吧
鄒老師
2018 07/18 18:21
你好，是根據(jù)各個(gè)明細(xì)科目的期末余額
84785035
2018 07/18 19:56
好的，知道了，謝謝老師
鄒老師
2018 07/18 19:57
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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