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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好。我想向您請(qǐng)教一下，如果說。在每個(gè)月做賬的時(shí)候。存在著稅會(huì)差異。那么在需要進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，平時(shí)都應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債這些會(huì)計(jì)科目應(yīng)該怎么去做分錄呢？您能不能簡(jiǎn)單的給我講一下，我好理解一下，因?yàn)槲乙郧岸紱]有學(xué)明白，謝謝
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你好，首先看下你是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不需要做遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目
01/16 22:11
84784974 
01/16 22:29
您不說，我還不知道，小企業(yè)準(zhǔn)則沒有這些。那如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該怎樣辦呢？
王琳老師 
01/16 22:31
舉個(gè)例子，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)稅法上一次性計(jì)入費(fèi)用，會(huì)計(jì)上按期計(jì)提折舊，形成了稅會(huì)差異
王琳老師
01/16 22:32
稅法上已經(jīng)抵扣了，會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊就需要納稅調(diào)增，形成了遞延所得稅負(fù)債
84784974
01/16 23:08
這時(shí)，分錄怎么做呢
王琳老師
01/17 05:34
假如購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)400萬，當(dāng)年計(jì)提折舊40萬形成暫時(shí)性差異360萬
借：所得稅費(fèi)用 360*5%=18
貸：遞延所得稅負(fù)債 18
第二年計(jì)提折舊40萬，應(yīng)調(diào)增
借：遞延所得稅負(fù)債 40*5%=2
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2
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