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能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
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你好！
1，資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
2，資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；
把資產(chǎn)和計稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計
稅100，理解為應(yīng)交納200，會計按200交，會計問題，但是稅局按100收，收少了，以
后會收回，所以確認負責，即“應(yīng)納稅暫時性差異”即“遞延所得稅負僨”。
同理，比如資產(chǎn)賬面100<計稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了，
以后會退回，所以確認資產(chǎn)，即“可抵扣暫時性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)”
1，負債的賬而價值>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
負債的賬面價值≮計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負僨；
2019 08/17 17:06
84784988 
2019 08/17 17:25
那請問沒有明確使用年限的無形資產(chǎn)按理說是不攤銷，但是賬務(wù)處理給攤銷了，這時候是確認應(yīng)該怎么分析
苳苳老師 
2019 08/17 17:30
你好！無形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務(wù)上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計稅基礎(chǔ)與賬面價值就沒有差異，就不形成暫時性差異
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