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一、清查資產(chǎn)與核對(duì)賬目 庫(kù)存盤點(diǎn) 組織人員對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈或盤虧的情況，要查明原因，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。 盤盈時(shí)，借：原材料 / 庫(kù)存商品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；經(jīng)批準(zhǔn)后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用等。 盤虧時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 / 庫(kù)存商品等；經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，借：其他?yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，屬于管理不善等原因的，借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 固定資產(chǎn)清查 核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)際資產(chǎn)，檢查是否有新增、報(bào)廢、出售等情況。對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保計(jì)提準(zhǔn)確。 新增固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款等；計(jì)提折舊，借：制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用等 貸：累計(jì)折舊。 往來(lái)款項(xiàng)核對(duì) 與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行對(duì)賬，確認(rèn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)的余額。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)，要分析原因并進(jìn)行清理。 如應(yīng)收賬款無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)后，借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款。 二、收入與成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 收入結(jié)轉(zhuǎn) 將全年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn)” 科目。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入等 貸：本年利潤(rùn)。 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 把全年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn)” 科目。 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 三、利潤(rùn)核算與分配 計(jì)算全年利潤(rùn) 本年利潤(rùn)科目貸方余額為全年凈利潤(rùn)，借方余額為全年凈虧損。 利潤(rùn)分配（如有） 如果企業(yè)決定進(jìn)行利潤(rùn)分配，可按股東會(huì)決議等進(jìn)行分配。例如，計(jì)提盈余公積，借：利潤(rùn)分配 - 提取盈余公積 貸：盈余公積；向股東分配利潤(rùn)，借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利。 四、編制報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)清查后的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶余額編制，反映企業(yè)在年末的財(cái)務(wù)狀況。 利潤(rùn)表 根據(jù)全年的收入、成本、費(fèi)用等賬戶發(fā)生額編制，展示企業(yè)全年的經(jīng)營(yíng)成果。