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12月抵扣了4萬的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，12月開了銷項(xiàng)稅3萬8，這分錄在1月份憑證里面怎么寫

84784962| 提問時(shí)間：01/16 18:41
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計(jì)師
1. 將 12 月抵扣的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 40000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 40000 2. 計(jì)算 12 月應(yīng)交增值稅 由于進(jìn)項(xiàng)稅額（40000 元）大于銷項(xiàng)稅額（38000 元），12 月形成留抵稅額 2000 元（40000 - 38000），1 月份無需繳納增值稅，也無需額外做分錄，留抵稅額會體現(xiàn)在 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目的借方余額中。
01/16 18:42
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