問(wèn)題已解決

老師您好，我想向您請(qǐng)教一下，就是。遞延所得稅。這個(gè)科目。我以前考證的時(shí)候，我就沒(méi)有學(xué)明白。您能不能給我講一下。遞延所得稅的科目，它到底是余額，是借方還是貸方？遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，如何理解

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：01/15 22:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
遞延所得稅科目余額方向 “遞延所得稅” 涉及 “遞延所得稅資產(chǎn)” 與 “遞延所得稅負(fù)債”。 遞延所得稅資產(chǎn)一般余額在借方，源于可抵扣暫時(shí)性差異，代表未來(lái)抵稅資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債一般余額在貸方，源于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，意味未來(lái)應(yīng)付所得稅。 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債理解 遞延所得稅資產(chǎn)像提前存 “稅錢”，因會(huì)計(jì)與稅法差異，當(dāng)期多交稅，未來(lái)可抵稅，是未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入。 遞延所得稅負(fù)債類似 “欠稅”，因會(huì)計(jì)與稅法差異，當(dāng)期少交稅，未來(lái)需補(bǔ)交，是未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流出。
01/15 22:34
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