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問題已解決
老師我這是苗木種植銷售方面公司，一般納稅人公司。然后我是新上崗的會計，還不全懂，老板說讓我報25年1月份稅，那么暫時現(xiàn)在什么業(yè)務也沒產(chǎn)生，因為現(xiàn)在是淡季，然后老板意思是把支出放到一月份上報稅，然后我想問我應該放什么支出呢老師。這個情況應該怎么處理呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1. 可列支的支出項目
? 人員工資：公司員工1月份的工資，包括管理人員、種植工人等。計提工資時，會計分錄為：
借：管理費用/生產(chǎn)成本等
貸：應付職工薪酬
? 水電費：1月份公司辦公場地、種植基地等發(fā)生的水電費。取得水電費發(fā)票時，分錄如下：
借：管理費用/生產(chǎn)成本等
貸：銀行存款/應付賬款
? 設(shè)備折舊費：公司用于種植、灌溉、運輸?shù)仍O(shè)備，按照固定資產(chǎn)折舊政策計提1月份的折舊。計提折舊的分錄為：
借：管理費用/生產(chǎn)成本等
貸：累計折舊
? 土地租金：如果公司租賃土地用于苗木種植，1月份應分攤的土地租金可以列支。支付租金并分攤時，分錄為：
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
借：生產(chǎn)成本等
貸：長期待攤費用
2. 稅務處理注意事項
? 增值稅：由于公司沒有銷售業(yè)務，本月增值稅應納稅額為0。但如果有購進貨物、勞務或服務等取得的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定時間內(nèi)進行認證或勾選確認，作為進項稅額留抵，待以后有銷售業(yè)務產(chǎn)生銷項稅額時進行抵扣。
? 企業(yè)所得稅：上述列支的各項成本、費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除。由于本月沒有收入，在進行企業(yè)所得稅預繳申報時，應納稅所得額為負數(shù)，本月預繳企業(yè)所得稅稅額為0。但需要注意的是，企業(yè)應按照稅法規(guī)定準確核算各項成本、費用，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。同時，要妥善保管好相關(guān)的憑證、發(fā)票等資料，以備稅務機關(guān)檢查。
01/15 10:57
84784999 
01/15 14:28
老師我這邊苗木公司發(fā)生這樣業(yè)務怎么處理呢！比如說甲方和我們簽訂一份用工合同，合同內(nèi)容說21年10月份讓我干活，然后21年12月末活我們就干完了，款項是20萬。我們乙方實際也雇傭了很多人員干活的，甲方款沒有給我們，我們也沒有實際給人員發(fā)工資。直到甲公司23年4月份才把20萬錢給我們。那么老師這種情況我做工資表應該做那年的，然后賬務處理我應該怎么處理呢老師？
84784999
01/15 14:31
23年4月份把20萬款給我們了，我們就給員工發(fā)工資了，對應工資表我應該做那年的呢！應該怎么處理呢老師
藍小天老師 
01/15 16:34
? 2021年確認勞務收入和成本
? 確認勞務收入時，雖然甲方尚未付款，但按照權(quán)責發(fā)生制，收入已經(jīng)實現(xiàn)：
借：應收賬款——甲方 200000
貸：主營業(yè)務收入 200000
? 確認勞務成本，由于雇傭人員干活，雖未實際支付工資，但成本已經(jīng)發(fā)生，假設(shè)工資支出為X元（等于勞務成本）：
借：主營業(yè)務成本 X
貸：應付職工薪酬——工資 X
? 2023年收到甲方款項
借：銀行存款 200000
貸：應收賬款——甲方 200000
? 2023年支付人員工資
借：應付職工薪酬——工資 X
貸：銀行存款 X
84784999
01/15 16:43
老師工資表就寫21年名頭就行嗎，因為21年賬簿做完了，現(xiàn)在改23年賬本呢，那怎么處理呀老師
藍小天老師
01/15 16:59
計入當期的工資薪金就可以了，借 工資 貸 應付職工薪酬
84784999
01/15 17:01
哦計入23年賬里也可以呀！借方走什么科目呢老師
84784999
01/15 19:15
老師我這員工正常是每個月15號發(fā)上個月工資，這不是壓員工半個月工資嘛！工資100元；然后她12月5號離職不干了，然后11月份工資12月份15號發(fā)完了 ，現(xiàn)在就差12月5日工資沒發(fā) 那么到下個月1月15號發(fā)12月份工資，應該給他發(fā)多少呢老師
藍小天老師
01/16 09:01
現(xiàn)在是2025年了，無法計入2023年了
84784999
01/16 09:03
老師我這員工正常是每個月15號發(fā)上個月工資，這不是壓員工半個月工資嘛！工資100元；然后她12月5號離職不干了，然后11月份工資12月份15號發(fā)完了 ，現(xiàn)在就差12月5日工資沒發(fā) 那么到下個月1月15號發(fā)12月份工資，應該給他發(fā)多少呢老師
藍小天老師
01/16 09:08
月工資總額除以30然后乘以5? 就是5天的工資
84784999
01/16 09:10
可是老師每個月15號發(fā)工資，那之前不就壓工資半個月了嗎？不是應該給她結(jié)20天的工資嗎
藍小天老師
01/16 09:16
現(xiàn)在就只差12月5天的工資沒發(fā)了，只有5天
84784999
01/16 09:17
哦，老師我在這就反應不過來了，你能詳細通俗易懂的給我解釋一下嗎？要不然我遇見這種情況就反應不過來了
藍小天老師
01/16 09:20
11月工資，12月15日發(fā)，就是暫扣了12月的15天，但是他12月只上班了5天，就只暫扣了5天
84784999
01/16 09:21
哦好的老師，明白了，謝謝老師
藍小天老師
01/16 09:22
不客氣了，麻煩5星好評品
84784999
01/16 09:23
老師我這邊幾家小規(guī)模企業(yè)，每個企業(yè)都有一個或兩個人交員工社保三險或者五險的，那么我應該怎么做賬務處理呀！用報個稅嗎？
藍小天老師
01/16 09:58
小規(guī)模企業(yè)為員工繳納社保及處理個稅的賬務處理方法如下：
社保賬務處理
? 計提單位部分社保：根據(jù)員工所屬部門，借記“管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等”科目，貸記“應付職工薪酬—社會保險費（單位部分）”科目。
? 發(fā)放工資代扣個人社保：借記“應付職工薪酬—工資”科目，貸記“其他應付款—社會保險費（個人部分）”“銀行存款等（實發(fā)工資）”科目。
? 繳納社保：借記“應付職工薪酬—社會保險費（單位部分）”“其他應付款—社會保險費（個人部分）”科目，貸記“銀行存款”科目。
個稅申報與賬務處理
只要企業(yè)向員工發(fā)放工資，不論是否繳納社保，都需要申報個稅。
? 計提工資時：借記“管理費用/銷售費用等”科目，貸記“應付職工薪酬—工資”科目。
? 發(fā)放工資時：借記“應付職工薪酬—工資”科目，貸記“其他應收款—社會保險費（個人部分）”“應交稅費—應交個人所得稅”“銀行存款或庫存現(xiàn)金”科目。
? 繳納個人所得稅時：借記“應交稅費—應交個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
84784999
01/16 10:12
老師假如是企業(yè)把社保全給個人交，不需要個人承擔的那種，這種情況應該怎么處理呢！可以不申報個稅嗎
藍小天老師
01/16 10:54
也需要申報個稅，個稅不用扣社保費用
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