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老師好，計提個人所得稅的會計分錄是這么寫嗎？借：管理費用-個人所得稅100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅100
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工資的嗎？如果是的話，
借管理費用工資
貸應(yīng)付職工薪酬工資，這里面包含著個稅
借應(yīng)付職工薪酬、工資
貸銀行存款，
應(yīng)交稅費個稅。
01/12 11:59
84784962 
01/12 12:05
可以把具體金額注明細(xì)致的寫一下分錄嗎，我有點理解不了，意思是個人所得稅金額也計提在管理費用和應(yīng)付職工薪酬里了嗎
84784962
01/12 12:06
比如說工資是95元，個稅是5元的話
郭老師 
01/12 12:06
借管理費用工資
貸應(yīng)付職工薪酬工資1000，
借應(yīng)付職工薪酬工資1000
貸應(yīng)交稅費，個稅20，銀行存款1000-20。
84784962
01/12 12:12
那這個分錄的意思是不是借：管理費用980+20（個人所得稅20）
貸：應(yīng)付職工薪酬880+20個稅
我還是有點不理解
郭老師
01/12 12:16
具體的哪個不明白，管理費用里面包含了實際發(fā)到手得加上個人負(fù)擔(dān)的社保、個稅、公積金。
郭老師
01/12 12:16
上面那個分錄不平，應(yīng)付職工薪酬是980?20。
84784962
01/12 12:19
計提工資時：
借：管理費用-工資980
? ? ? ?管理費用-個稅20
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資980
? ? ? 應(yīng)交稅費-個稅20
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資980
應(yīng)交稅費-個稅20
? ? ? 銀行存款1000
郭老師
01/12 12:21
計提工資的時候，個稅不要單獨做好嗎？他在工資里面，它屬于工資的一部分，它就屬于工資計提的時候不體現(xiàn)個稅是多少。
郭老師
01/12 12:21
不是從工資里扣除嗎？它屬于工資的一部分呀。
84784962
01/12 12:25
哦，這樣很不好理解
郭老師
01/12 12:27
你就記著，個稅是從工資里扣除，他不單獨做，
屬于工資
屬于工資就做工資
你這樣做的話，是申報個稅的時候怎么申報？
84784962
01/12 12:30
那如果上月計提工資時忘記計提個稅了，這月發(fā)放時發(fā)現(xiàn)的，還要按原來計提的分錄補計提個稅的部分嗎
郭老師
01/12 12:31
對的是的，二級科目是工資計提的時候
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