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問題已解決
老師好：咨詢一下，下述為課程PPT講義內(nèi)容。實際操作中，一般賬上應交稅費-應交增值稅金額，是不是根據(jù)賬上投資收益貸方本期發(fā)生額 /1.06＊0.06 這樣倒算？ 【案例】A公司2024年1月1日購入B公司股票 10萬股，作為交易性金融資產(chǎn)核算，每股買價20元，另支付交易費用2萬元。2024年12月31日，B公司股票價格為25元。2025年6月30日，A公司處置B 公司股票，價格為30元。 【解答】處置環(huán)節(jié) 借：銀行存款300萬元 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本200萬元 交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動50萬元 應交稅費-應交增值稅5.55萬元【(300-202)/1.06*6%】 投資收益44.45萬元 借：公允價值變動損益 50萬元 貸：投資收益50萬元
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，不是的，就是講義的算法，賣出價減買入價，這是差額，除1.06
01/12 11:51
84784958 
01/12 12:01
老師，上面講義確實沒有錯。比如本季度公司發(fā)生100筆 較多。不可能一筆一筆統(tǒng)計，可以處置憑證都不考慮稅費。季度末根據(jù)投資收益一筆計提這種方式嗎？
琦禎異寶 
01/12 12:16
哦哦，這個也是可以的，上面分錄里的增值稅和投資收益加和就是我們的買賣差價
84784958
01/12 12:23
老師 這個地方 處置收入是銀行存款-稅金，處置所得就是銀行存款-稅金-成本？
琦禎異寶
01/12 12:27
您好，不是，處置收入是不扣稅金前的，是實際收到的錢
84784958
01/12 12:39
【分錄里的增值稅和投資收益加和就是我們的買賣差價】老師，這個地方 如果賬上都先不計提 季度末根據(jù)科目余額表投資收益科目發(fā)生額推算稅金，投資收益發(fā)生額 需不需要扣減借方發(fā)生額[對應交易費用]?
即：投資收益【賣出憑證貸方】+投資收益【公允價值變動憑證貸方】-投資收益【賣出憑證借方 即交易費用】? 這樣嗎？
琦禎異寶
01/12 12:48
您好，公允價值變動就不用轉(zhuǎn)到投資收益這個科目了
算總的投資收益是要考慮 增值稅部分
84784958
01/12 12:52
匯算清繳涉及企業(yè)所得稅 最近在看這個部分講解 有點混亂。針對增值稅金 會計賬上計算 也要根據(jù)稅務口徑嗎？考慮交易費用對成本的影響？
琦禎異寶
01/12 12:54
您好，不考慮，金融的買賣差價計算增值稅是祼價，不考慮其他的稅和費的
84784958
01/12 13:00
老師 如果按照裸價 上面例子 稅金難道不是【300-200】/1.06＊0.06 這樣？為什么講義是【300-202】。請教下 裸價的規(guī)定 出自那部法律規(guī)定？
琦禎異寶
01/12 13:02
您好，確實是祼價，2016第36號文附件二，我不能截圖，也不能復制，您查一下好不好
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