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適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的一般納稅人，23年發(fā)生了銷售自有車輛的業(yè)務(wù)，但是23年沒有做賬務(wù)處理，也沒有繳納稅金。24年補(bǔ)繳了增值稅及附加、滯納金，并在24年更正申報(bào)了23年的增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、以及財(cái)務(wù)報(bào)表。假設(shè)：原值10萬，折舊1萬，售價(jià)9萬，增值稅1萬，附加稅共計(jì)1千，滯納金5千。請問老師，24年會計(jì)分錄該如何調(diào)整？
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?24年會計(jì)分錄調(diào)整如下?：
?補(bǔ)繳增值稅及附加稅、滯納金?
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1萬
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅 0.1萬
營業(yè)外支出——滯納金 0.5萬
貸：銀行存款 1.6萬
?
01/11 22:28
84785008 
01/11 22:54
老師，他這更正了23年的財(cái)報(bào)和所得稅報(bào)表，24年要不要做以前年度損益調(diào)整呢？這是適用小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的一般納稅人
姜再斌 老師 
01/11 23:10
你好，在小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則前提下，對于金額不大的中期費(fèi)用，可以直接計(jì)入調(diào)整當(dāng)年的費(fèi)用。對于金額較大的跨年調(diào)整，記入”未分配利潤“。在進(jìn)行所得稅匯清繳時，直接按當(dāng)年成本費(fèi)用來填報(bào)。
84785008
01/12 08:39
老師早上好，昨天太晚了就沒繼續(xù)發(fā)信息了，。這個業(yè)務(wù)金額沒有很大，那是不是在24年當(dāng)期正常做固定資產(chǎn)清理分錄，差額記營業(yè)外收入或營業(yè)外支出就可以？稅金和滯納金就按照您前邊說的那樣做
姜再斌 老師
01/12 10:16
你好，同學(xué)。是的，可以這樣操作。金額不大，沒有問題的。
84785008
01/12 14:20
好的。老師再請問一下，企業(yè)24年的所得稅申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表還需要就這個業(yè)務(wù)單獨(dú)做什么調(diào)整嗎？還是說上述分錄做完后，按照24年賬面正常申報(bào)？
姜再斌 老師
01/12 15:38
不用作調(diào)整，按賬面數(shù)據(jù)填報(bào)即可。
84785008
01/12 16:46
好的，謝謝老師
姜再斌 老師
01/12 16:48
你好，同學(xué)。不用客氣。祝你工作愉快！
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