免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人不開票收入200萬，在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況填在不同欄次，以下是一般情況： ### 按月申報(bào) - **適用3%征收率** - **普票免稅**：如果企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，且月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），開具的是增值稅普通發(fā)票，不開票收入200萬應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的“小微企業(yè)免稅銷售額”欄次。 - **減按1%征收率**：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。如果企業(yè)符合此政策，月銷售額超過10萬元，不開票收入200萬應(yīng)填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。 - **適用5%征收率** - 如果企業(yè)適用5%征收率，如銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等，月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），不開票收入200萬應(yīng)填寫在“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體根據(jù)企業(yè)類型，填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”或“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄次。 - 如果月銷售額超過10萬元，不開票收入200萬應(yīng)填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”欄次。 ### 按季申報(bào) - **適用3%征收率** - **普票免稅**：如果企業(yè)適用3%征收率，且季度銷售額未超過30萬元，開具的是增值稅普通發(fā)票，不開票收入200萬應(yīng)填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”欄次。 - **減按1%征收率**：若企業(yè)符合3%征收率減按1%征收增值稅政策，且季度銷售額超過30萬元，不開票收入200萬應(yīng)填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”欄次，“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次填寫銷售額的2%對(duì)應(yīng)的減征稅額。 - **適用5%征收率** - 若企業(yè)適用5%征收率，季度銷售額未超過30萬元，不開票收入200萬應(yīng)填寫在“免稅銷售額”相關(guān)欄次，即“小微企業(yè)免稅銷售額”或“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄次。 - 若季度銷售額超過30萬元，不開票收入200萬應(yīng)填寫在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”欄次。