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同學你好 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報期限和稅款計算方式有所不同，以下是具體介紹： 納稅申報期限 一般納稅人：增值稅、消費稅等稅種，通常是按月進行納稅申報，即每月的 15 日前申報繳納上月稅款。但部分一般納稅人企業(yè)，如企業(yè)所得稅，也可能按季度預繳，年度匯算清繳。 小規(guī)模納稅人：增值稅、消費稅等稅種，一般是按季度進行納稅申報，即在季度終了后的 15 日內申報繳納稅款。不過，小規(guī)模納稅人也可以選擇按月納稅申報，但一經選擇，一個會計年度內不得變更。 稅款計算方式 一般納稅人 增值稅：應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額。銷項稅額 = 銷售額 × 稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，稅率通常有 13%、9%、6% 等。進項稅額是納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額。 企業(yè)所得稅：預繳時，應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率。應納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額，稅率一般為 25%，符合條件的小型微利企業(yè)等可適用優(yōu)惠稅率。 小規(guī)模納稅人 增值稅：應納稅額 = 銷售額 × 征收率，一般情況下征收率為 3%。在 2022 年 4 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。適用 3% 預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。 企業(yè)所得稅：計算方法與一般納稅人預繳時類似，應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率，符合條件的可享受小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。 預繳情況 一般納稅人：對于企業(yè)所得稅等稅種，通常是按季度預繳，年度匯算清繳。在預繳時，根據當期的會計利潤等數據計算預繳稅額。 小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人在按季度申報增值稅等稅種時，一般不存在預繳情況，直接按季度銷售額等計算應納稅額申報繳納。但在一些特殊情況下，如跨地區(qū)提供建筑服務等，也可能需要預繳增值稅等稅款