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那這個遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，用大白話來說，通俗來說是什么意思？
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遞延所得稅資產(chǎn)就像是公司提前支付的“稅款優(yōu)惠券”。當公司在某一年因為某些原因（比如虧損）少交了稅，稅務局允許公司在未來盈利時用這些“優(yōu)惠券”來抵扣稅款。也就是說，公司未來可以少交一些稅。
遞延所得稅負債就像是公司欠稅務局的“稅款賬單”。當公司在某一年因為某些原因（比如提前確認收入）少交了稅，稅務局要求公司在未來補交這些稅款。也就是說，公司未來需要多交一些稅。
01/04 10:31
84784982 
01/04 10:45
老師用大白話舉個例子。比如說我們公司買股票。股票上漲時會產(chǎn)生遞延所得稅負責。負債股票跌價會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，是這個意思嗎？
聽風老師 
01/04 10:48
是這個意思的，你股票漲了，但稅法認為沒有漲，沒繳稅。你欠了稅務的錢。
聽風老師
01/04 10:49
你理解一下有啥問題，繼續(xù)討論就好。
84784982
01/04 10:54
如果我公司有買股票投資，原值是在資產(chǎn)負責表的交易性金融資產(chǎn)那里體現(xiàn)嗎？，如果股票漲價，是在利潤表的投資收益體現(xiàn)漲了多少錢嗎？老師
聽風老師
01/04 10:57
公允價值變動損益這里提現(xiàn)
84784982
01/04 11:03
我明白了，老師，公司買的股票漲價，在利潤表公允價值變動損益體現(xiàn)正數(shù)，但其實這不是真正的收益，但是我們公司確實因為這個收益繳納了所得稅款，所以產(chǎn)生了遞延所得稅負責，表示稅局暫時欠我們公司的錢，未來會返還。我這樣理解是否正確？
聽風老師
01/04 11:04
老師，公司買的股票漲價，在利潤表公允價值變動損益體現(xiàn)正數(shù)，但其實這”不是稅務認可“真正的收益，但是我們公司“沒有”因為這個收益繳納了所得稅款，所以產(chǎn)生了遞延所得稅負責
聽風老師
01/04 11:05
我給你改了一下，你再理解理解
84784982
01/04 11:06
后半句，理解不了，老師 但是我們公司“沒有”因為這個收益繳納了所得稅款，所以產(chǎn)生了遞延所得稅負責 繳納了啊，怎么沒繳納呢？
聽風老師
01/04 11:08
你股票上漲，你在繳納所得稅的時候，是要做調(diào)減的。。所以并沒有繳納企業(yè)所得稅，因此才是“遞延負債”
您想，你如果繳了，何來負債一說 。
84784982
01/04 11:11
哦哦，只是會計在做賬的時候在利潤表體現(xiàn)這個股票漲了多少錢的收益，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時候作調(diào)減
聽風老師
01/04 11:11
對是的，你這次理解是對的啦。這個問題本身是一個會計難點。。
聽風老師
01/04 11:12
您看看還有其他問題沒有。
84784982
01/04 11:17
那我確認了股票漲價的那部分收益，稅務局要求公司在未來補交這些稅款。也就是說，公司未來需要多交一些稅。這又怎么理解啊，老師？就是說如果資產(chǎn)負責表遞延所得稅負責是正數(shù)，代表公司未來需要多交一些稅。？？不懂
84784982
01/04 11:18
但其實這”不是稅務認可“真正的收益，為何還有負責這一說？
聽風老師
01/04 11:23
你買了股票，股市漲價了，會計肯定要確認收益對吧。??
但你的股票并沒有賣出來，因此稅務不認為你有收益（不是真正的收益），所以不用繳稅。。
但是，你股票畢竟?jié)q了，現(xiàn)在有稅會差異，因此要做遞延所得稅負債。。
84784982
01/04 11:25
稅會差異這個點我是懂，也能理解， 你說的這個：稅務局要求公司在未來補交這些稅款。也就是說，公司未來需要多交一些稅。 這句話，我不懂
聽風老師
01/04 11:26
當時這個是大白話來說的，表達的意思是。你股票有10元，漲到30元沒有繳稅。。但假設將來你就用30元賣出去了，30-10=20元的這個利潤，是要繳稅的。
84784982
01/04 11:30
就是說如果資產(chǎn)負責表遞延所得稅負責是正數(shù)，代表什么意思，，代表公司未來需要多交一些稅。？？只要我這個股票還沒賣出去，是不用繳納稅的啊，老師
84784982
01/04 11:31
我想知道 遞延所得稅負責 在資產(chǎn)負債表體現(xiàn)的意義 是什么 ？
聽風老師
01/04 11:40
是的，沒有賣就不用繳稅。
體現(xiàn)的就是字面意思：負債
84784982
01/04 11:46
我好像有點理解了，老師，因為利潤表那里會計需要體現(xiàn)股票實際漲了多少錢，所以資產(chǎn)負責表那時也要體現(xiàn)未來可能要繳納的稅款。我這樣理解對嗎？
聽風老師
01/04 11:48
是的，您現(xiàn)在的理解非常正確。
您看看還有其他問題，我們繼續(xù)討論。如果，解決了希望能給一個五星評價??！
84784982
01/04 11:54
遞延所得稅資產(chǎn) 稅務局允許公司在未來盈利時用這些“優(yōu)惠券”來抵扣稅款。也就是說，公司未來可以少交一些稅。比如說公司的股票虧了 ，虧本賣了，可以少交企業(yè)所得稅？怎么理解呢，老師麻煩指點一下
聽風老師
01/04 12:13
一家公司購買了一臺設備，會計上按照10年折舊，而稅法上按照5年折舊。這意味著在會計上每年分攤的設備成本較少，而在稅務上每年分攤的成本較多，導致前5年稅務利潤比會計利潤少，從而少交稅。這部分少交的稅就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。?
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