免費(fèi)問答

不完全正確的，盤虧凈損失，如果是存貨盤虧，有可能記入管理費(fèi)用，還有可能記入營業(yè)外支出；

現(xiàn)金盤盈、盤虧

①  現(xiàn)金盤盈時(shí)：

批準(zhǔn)前：

借：庫存現(xiàn)金

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

批準(zhǔn)后，支付給有關(guān)人員和單位的，

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

        貸：其他應(yīng)付款

未查明原因的：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

        貸：營業(yè)外收入

② 現(xiàn)金盤虧時(shí)：

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

        貸：庫存現(xiàn)金

批準(zhǔn)后，應(yīng)收責(zé)任人賠償?shù)模?/p>

借：其他應(yīng)收款

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

未查明原因的：

借：管理費(fèi)用

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

存貨、固定資產(chǎn)盤盈盤虧

一）存貨的盤盈

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料

　　周轉(zhuǎn)材料

　　庫存商品等

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用

（二）存貨的盤虧

企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：原材料

　　　　周轉(zhuǎn)材料

　　　　庫存商品等

對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營業(yè)外支出──非常損失

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

對于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。

借：管理費(fèi)用

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 

固定資產(chǎn)盤虧——通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      累計(jì)折舊

      固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

        貸：固定資產(chǎn)

批準(zhǔn)處理時(shí)：

借：營業(yè)外支出

        貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤盈——作為前期差錯(cuò)更正處理：

借：固定資產(chǎn)

        貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整 

        貸：盈余公積-法定盈余公積

      利潤分配-未分配利潤