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年末企業(yè)所得稅的計算和核算通常需要以下步驟：
1. 計算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額 = 全年利潤總額 - 全年可抵扣費用 - 全年減免所得稅額。
2. 根據(jù)企業(yè)所在地的稅率和稅法規(guī)定，計算當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率。
3. 根據(jù)稅務(wù)部門的要求，填寫并提交企業(yè)所得稅申報表和附表。
4. 根據(jù)稅務(wù)部門的要求，繳納企業(yè)所得稅款。
5. 根據(jù)稅務(wù)部門的要求，進行年末企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)和核算。具體操作包括：將當(dāng)年繳納的企業(yè)所得稅款記入當(dāng)期損益表中的所得稅費用科目；將當(dāng)年未繳納的企業(yè)所得稅款記入負債表中的應(yīng)交稅費科目；將當(dāng)期所得稅費用與當(dāng)期凈利潤相減，得到當(dāng)期經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。

需要注意的是，企業(yè)所得稅的計算和核算涉及到一些復(fù)雜的稅法規(guī)定和會計處理方法，建議企業(yè)在進行相關(guān)操作時咨詢專業(yè)會計師或稅務(wù)師的意見。