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審計局如何評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度?
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速問速答審計局評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度主要是通過以下步驟進行:
1. 了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程:審計局需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,包括采購、銷售、庫存、財務(wù)等方面的流程,以便評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能夠有效地控制風(fēng)險。
2. 識別控制點:審計局需要識別企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的控制點,即能夠?qū)︼L(fēng)險進行控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如,采購流程中的供應(yīng)商選擇、采購訂單審批、收貨驗收等環(huán)節(jié)都是控制點。
3. 評估控制措施:審計局需要評估企業(yè)在控制點上采取的控制措施,包括制度、程序、人員等方面的控制措施。例如,企業(yè)采用的采購制度、采購訂單審批程序、收貨驗收人員的素質(zhì)等都是控制措施。
4. 測試控制效果:審計局需要測試企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能夠有效地控制風(fēng)險。例如,在采購流程中,審計局可以隨機選擇幾個采購訂單,檢查采購訂單是否經(jīng)過審批、是否有收貨驗收記錄等,以評估控制措施的有效性。
5. 發(fā)現(xiàn)問題并提出建議:審計局需要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題,并提出改進建議,以幫助企業(yè)進一步完善內(nèi)部控制制度,提高風(fēng)險管理水平。
1. 了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程:審計局需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,包括采購、銷售、庫存、財務(wù)等方面的流程,以便評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能夠有效地控制風(fēng)險。
2. 識別控制點:審計局需要識別企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的控制點,即能夠?qū)︼L(fēng)險進行控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如,采購流程中的供應(yīng)商選擇、采購訂單審批、收貨驗收等環(huán)節(jié)都是控制點。
3. 評估控制措施:審計局需要評估企業(yè)在控制點上采取的控制措施,包括制度、程序、人員等方面的控制措施。例如,企業(yè)采用的采購制度、采購訂單審批程序、收貨驗收人員的素質(zhì)等都是控制措施。
4. 測試控制效果:審計局需要測試企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能夠有效地控制風(fēng)險。例如,在采購流程中,審計局可以隨機選擇幾個采購訂單,檢查采購訂單是否經(jīng)過審批、是否有收貨驗收記錄等,以評估控制措施的有效性。
5. 發(fā)現(xiàn)問題并提出建議:審計局需要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題,并提出改進建議,以幫助企業(yè)進一步完善內(nèi)部控制制度,提高風(fēng)險管理水平。
2023-05-20 16:31:52
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