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小規(guī)模納稅人如何計(jì)算應(yīng)納增值稅額？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會會計(jì)答疑。
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小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算方法如下：
1. 首先，計(jì)算本期銷售額，包括應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額。
2. 然后，計(jì)算本期應(yīng)納增值稅銷售額，即應(yīng)稅銷售額。
3. 根據(jù)稅率計(jì)算本期應(yīng)納增值稅額。
4. 最后，減去本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，得出本期應(yīng)繳納的增值稅額。
具體的計(jì)算公式如下：
本期應(yīng)納增值稅銷售額 = 本期應(yīng)稅銷售額 × 3%
本期應(yīng)納增值稅額 = 本期應(yīng)納增值稅銷售額 × 3%
本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 本期購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付的增值稅額
本期應(yīng)繳納的增值稅額 = 本期應(yīng)納增值稅額 - 本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
需要注意的是，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額不能超過銷售額的3%。如果計(jì)算出來的應(yīng)納增值稅額超過了3%，則應(yīng)按照3%的銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額。
1. 首先，計(jì)算本期銷售額，包括應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額。
2. 然后，計(jì)算本期應(yīng)納增值稅銷售額，即應(yīng)稅銷售額。
3. 根據(jù)稅率計(jì)算本期應(yīng)納增值稅額。
4. 最后，減去本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，得出本期應(yīng)繳納的增值稅額。
具體的計(jì)算公式如下：
本期應(yīng)納增值稅銷售額 = 本期應(yīng)稅銷售額 × 3%
本期應(yīng)納增值稅額 = 本期應(yīng)納增值稅銷售額 × 3%
本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 本期購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付的增值稅額
本期應(yīng)繳納的增值稅額 = 本期應(yīng)納增值稅額 - 本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
需要注意的是，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額不能超過銷售額的3%。如果計(jì)算出來的應(yīng)納增值稅額超過了3%，則應(yīng)按照3%的銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額。
2023-05-17 10:13:02
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