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稅務(wù)師
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知識點(diǎn):
計(jì)算器
采用直接收款方法銷售貨物,如果客戶尚未接收到該商品,但企業(yè)已經(jīng)收到銷售款時(shí),會計(jì)上不確認(rèn)收入,但增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)予納稅
采用托收承付方式銷售貨物,企業(yè)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天,增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,如果企業(yè)在收款時(shí),客戶尚未接收到該商品,則會計(jì)上不應(yīng)確認(rèn)收入
采用分期收款方式,客戶已接受商品,由于未到合同約定的收款時(shí)間,會計(jì)上確認(rèn)收入,但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生,應(yīng)先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目中
采用委托其他納稅人代銷貨物,在發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天,貨物并未銷售給第三方,會計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入,增值稅納稅義務(wù)也同時(shí)發(fā)生
采用預(yù)收貨款方式,生產(chǎn)銷售工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,在貨物發(fā)出的當(dāng)天,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生,會計(jì)應(yīng)按照履約進(jìn)度確定收入
上次做到:icon
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