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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實務(wù)

< 2024年 10月 >

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1、

下列關(guān)于納稅人行為中稅會差異分析正確的有（?。?。

A.

采用直接收款方法銷售貨物，如果客戶尚未接收到該商品，但企業(yè)已經(jīng)收到銷售款時，會計上不確認收入，但增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)予納稅

B.

采用托收承付方式銷售貨物，企業(yè)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，如果企業(yè)在收款時，客戶尚未接收到該商品，則會計上不應(yīng)確認收入

C.

采用分期收款方式，客戶已接受商品，由于未到合同約定的收款時間，會計上確認收入，但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，應(yīng)先計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目中

D.

采用委托其他納稅人代銷貨物，在發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天，貨物并未銷售給第三方，會計上應(yīng)確認收入，增值稅納稅義務(wù)也同時發(fā)生

E.

采用預(yù)收貨款方式，生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設(shè)備，在貨物發(fā)出的當(dāng)天，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，會計應(yīng)按照履約進度確定收入

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