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增值稅納稅義務(wù)于2021年1月1日發(fā)生
增值稅納稅義務(wù)于合同規(guī)定的收款日期,即2022年1月1日、2023年1月1日、2024年1月1日發(fā)生
會(huì)計(jì)上于2021年1月1日確認(rèn)收入
會(huì)計(jì)上分別于2022年1月1日、2023年1月1日、2024年1月1日確認(rèn)收入
由于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,因此2021年1月1日應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算增值稅