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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 10月 >

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1、

A公司為增值稅一般納稅人，2024年5月開始擴(kuò)建廠房，為擴(kuò)建廠房購進(jìn)建材一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元，專票當(dāng)月已進(jìn)行用途確認(rèn)，則正確的賬務(wù)處理是（?。?。

A.

借：在建工程　　　　　　　　　　500000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 65000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 565000

B.

借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　500000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） 65000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 565000

C.

借：在建工程　　　　　　　500000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　26000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 565000

D.

借：固定資產(chǎn)　　　500000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　26000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 565000

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