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icon 題庫(kù)首頁(yè) 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 11月 >

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專(zhuān)家每周點(diǎn)評(píng)

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1、

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷(xiāo)售“營(yíng)改增”后開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含增值稅價(jià)款3270萬(wàn)元，從政府取得土地支付相對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為1090萬(wàn)元，則相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為（?。?。

A.

借：銀行存款　　　　　　　3270萬(wàn) 　　

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3000萬(wàn) 　　

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　270萬(wàn)

B.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　3270萬(wàn) 　　

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3000萬(wàn) 　　　　

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　 270萬(wàn) 　

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）　90萬(wàn) 　

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　90萬(wàn)

C.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　3270萬(wàn) 　　

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3090萬(wàn) 　　　　

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　 180萬(wàn)

D.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　3270萬(wàn) 　　

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　3114萬(wàn) 　　　

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　 156萬(wàn)

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