新用戶掃碼下載總公司向分公司變賣固定資產(chǎn)的稅務處理
問：我司2013年購進的固定資產(chǎn)（電腦），抵扣過進項稅，現(xiàn)在按攤余價值變賣給分公司，想請問：
1. 我公司是開具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票？
2. 開具發(fā)票的含稅金額是攤余金額嗎？
3. 分公司購進后，按什么年限去攤銷固定資產(chǎn)？
答：1.銷售2013年購進的已使用過的電腦，按照17%的稅率計征增值稅。如果分公司是增值稅一般納稅人，總公司可以向分公司開具增值稅專用發(fā)票，否則，只能開具增值稅普通發(fā)票。
2. 電腦按照固定資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)讓在稅務上是沒有風險的，如果分公司可以做進項抵扣，總公司應將增值稅部分向分公司一并收回。
3. 稅法上要求電子設(shè)備最低折舊年限為3年，分公司購進已使用過的電腦，在剩余年限內(nèi)繼續(xù)折舊，但是應保留能夠證明已使用年限的證據(jù)，包括總公司初始購置發(fā)票，出廠日期等資料。
【我要糾錯】 責任編輯：zx
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