問(wèn)：我司土地租賃合同到期，拆除地面建筑物產(chǎn)生資產(chǎn)損失23萬(wàn)元，已作專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)填報(bào)年度申報(bào)表（A類(lèi)）時(shí)，第7欄“資產(chǎn)減值損失”要否填數(shù)？第14或15欄呢？填附表時(shí)是要填附表二第18欄“處置固定資產(chǎn)凈損失”還是附表三第42欄“財(cái)產(chǎn)損失”？其他地方還有沒(méi)有要填的內(nèi)容？

　　答：該損失首先填寫(xiě)表A105091資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，再填寫(xiě)表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，再填寫(xiě)在表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第33行次。最終填寫(xiě)在表A100000去也所得稅年度把水申報(bào)表（A類(lèi)）第15、16行次。請(qǐng)您詳細(xì)閱讀國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）填報(bào)說(shuō)明》。