問：我司和外國股東簽訂商標(biāo)使用費(fèi)協(xié)議，按年銷售收入一定比例收取，2013年的費(fèi)用對(duì)方在2014年才開具發(fā)票收取，請(qǐng)問我司是否可在2014年列支并在所得稅前扣除？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。對(duì)企業(yè)屬2013年度的費(fèi)用，應(yīng)在所屬年度作稅前扣除。