新用戶掃碼下載稅控技術(shù)維護費的財稅處理，您做對了嗎？
近日，有會員朋友咨詢購買稅控技術(shù)維護費，如何填寫申報表，我發(fā)現(xiàn)很多朋友都漏填了表格。針對一般納稅人，《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》和《增值稅減免稅申報明細表》都需要填寫，您填對了嗎？
下面，通過2個案例供大家詳細了解稅控設備維護費的財稅處理。
一般納稅人
A公司為一般納稅人，2022年5月支付稅控設備維護費280元，取得增值稅普通發(fā)票，并于當月抵減了增值稅稅款，本期如何財稅處理呢？
1.賬務處理
?、僦Ц都夹g(shù)維護費用280元時：
借：管理費用 280
貸：銀行存款 280
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280
貸：管理費用 280
2.稅務處理
①主表：需要填寫主表第23行“應納稅額減征額”。
?、凇对鲋刀惣案郊佣愘M申報表附列資料（四）》：在第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術(shù)維護費”處填寫。
?、邸对鲋刀悳p免稅申報明細表》：新增一行選擇減免性質(zhì)代碼0001129914。
小規(guī)模納稅人
B公司為提供服務的小規(guī)模納稅人，2022年5月支付稅控設備維護費280元，取得增值稅普通發(fā)票，并于當月抵減了增值稅稅款，本期如何財稅處理呢？
1.賬務處理
①支付技術(shù)維護費用280元時：
借：管理費用 280
貸：銀行存款 280
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅 280
貸：管理費用 280
2.稅務處理
?、僦鞅恚盒∫?guī)模納稅人將抵減金額填入小規(guī)模主表的第16欄“本期應納稅額減征額”。
?、凇对鲋刀悳p免稅申報明細表》：新增一行選擇減免性質(zhì)代碼0001129914，此表填寫與一般納稅人一致。
作者：劉老師（正保會計網(wǎng)校答疑專家）
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