干貨總結(jié)!帶你了解增值稅即征即退優(yōu)惠政策大全
近年來,為了促進經(jīng)濟發(fā)展和減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),國家制定了一系列增值稅即征即退政策,旨在鼓勵相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,為企業(yè)提供流動資金支持。即征即退,指對按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機關(guān)在征稅時,部分或全部退還給納稅人的一種稅收優(yōu)惠?,F(xiàn)行常見增值稅即征即退政策較多,為大家進行了整理,快來學(xué)習(xí)一下吧!
01
限額即征即退
安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退:對安置殘疾人的單位和個體工商戶,實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
02
全額即征即退
1.鉑金及其制品即征即退:對中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司通過上海黃金交易所銷售的進口鉑金,以上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》(結(jié)算聯(lián))為依據(jù),實行增值稅即征即退政策。 國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策。
2.黃金交易增值稅即征即退:黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金,發(fā)生實物交割的,實行增值稅即征即退的政策。 上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金,發(fā)生實物交割并已出庫的,實行增值稅即征即退的政策。
03
按比例即征即退
1.新型墻體材料增值稅即征即退:對符合條件的納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料,實行增值稅即征即退50%的政策。
2.風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退:對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實行增值稅即征即退50%的政策。
3.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退:符合條件的增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù),可享受增值稅即征即退政策。(根據(jù)綜合利用的資源、產(chǎn)品和勞務(wù)不同,設(shè)置了30%—100%退稅比例)
04
超稅負(fù)即征即退
1.軟件企業(yè)增值稅即征即退:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按適用稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。
2.動漫企業(yè)增值稅即征即退:對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件,按適用稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分,實行即征即退政策。
3.管道運輸服務(wù)增值稅即征即退:一般納稅人提供管道運輸服務(wù),對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
4.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退:經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的,對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
5.飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退:對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行由稅務(wù)機關(guān)即征即退的政策。
政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鉑金及其制品稅收政策的通知》(財稅〔2003〕86號)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》(財稅〔2002〕142號)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕5號)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕73號)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕74號)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕38號)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于飛機維修增值稅問題的通知》(財稅〔2000〕102號)
來源:上海稅務(wù)
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