生產(chǎn)企業(yè)辦理出口貨物免抵退稅申報(bào)應(yīng)提供哪些資料

　　一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第四條第二項(xiàng)規(guī)定：“……2.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：

　　（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表（見附件5）；

　?。?）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》（見附件6）；

　?。?）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（見附件7）；

　?。?）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

　?。?）下列原始憑證：

　?、俪隹谪浳飯?bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單，下同）；

　?、鄢隹诎l(fā)票；

　　④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；

　?、葜鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　3.生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅消費(fèi)品）的，還應(yīng)提供下列資料：

　?。?）《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》（附件8）；

　?。?）消費(fèi)稅專用繳款書或分割單，海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。“

　　二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）規(guī)定：“二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)退（免）稅時(shí)，對(duì)已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》（附件1），并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證，原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同）；對(duì)暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的‘單證不齊標(biāo)志’欄（第20欄）中填寫‘W’，暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后，方可參與免抵退稅計(jì)算；對(duì)不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理：

　?。ㄒ唬┍煌鈪R管理部門列為B、C類企業(yè)的；

　　（二）被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)的；

　　（三）被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的；

　?。ㄋ模┍缓ｊP(guān)列為C、D類企業(yè)的；

　　（五）被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的；

　?。┮蛱撻_增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的；

　?。ㄆ撸┮蜻`反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的；

　　（八）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模?/p>

　?。ň牛┫蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。

　　前款第（一）至第（五）項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間（以申報(bào)退（免）稅時(shí)間為準(zhǔn)，本款下同）為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束；前款第（六）至第（九）項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起24個(gè)月內(nèi)；出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為情形中的最晚截止時(shí)間。

　　……

　　十二、本公告自2013年8月1日起執(zhí)行。“

　　三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第51號(hào)）規(guī)定：“一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）第三條、第九條停止執(zhí)行；第二條規(guī)定的申報(bào)退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的出口企業(yè)情形，調(diào)整為下列五類：

　　（一）被外匯管理部門列為C類企業(yè)的；

　?。ǘ┍缓ｊP(guān)列為C、D類企業(yè)的；

　　（三）被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為D級(jí)納稅信用等級(jí)的；

　?。ㄋ模┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模?/p>

　　（五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。“